Registro Oficial del día: Contraloría del Ecuador emite Manual y Guía de Auditoría Forense

El 18 de agosto de 2025 se publicó en el Registro Oficial Año I Tercer Suplemento No. 104, el Acuerdo No. 035-CG-2025, mediante el cual la Contraloría General del Estado expidió oficialmente el Manual y la Guía de Auditoría Forense. Este instrumento establece directrices técnicas y normativas para la ejecución de auditorías forenses en entidades públicas y privadas que manejen fondos públicos.

Contexto legal del hecho

La expedición de este acuerdo se sustenta en lo dispuesto en el artículo 212, numeral 3, de la Constitución del Ecuador, que faculta a la Contraloría a dictar normativa para cumplir sus funciones. También se basa en la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y sus reformas, incluyendo las introducidas por la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Combate del Delito de Lavado de Activos y la Ley de Integridad Pública. Estas reformas incorporan disposiciones sobre auditoría forense preventiva y detectiva.

Contenido o disposición principal

El Acuerdo No. 035-CG-2025 dispone:

• Artículo 1: Expedir el Manual de Auditoría Forense (Anexo 1), que establece procedimientos técnicos y metodológicos.

• Artículo 2: Expedir la Guía de Auditoría Forense (Anexo 2), como herramienta de aplicación práctica.

• Artículo 3: Determina que ambos documentos son de aplicación obligatoria para todas las unidades de auditoría de la Contraloría General del Estado.

El acuerdo establece también disposiciones sobre la observancia obligatoria de los anexos, y la entrada en vigencia desde el 29 de julio de 2025, con independencia de su publicación en el Registro Oficial.

Implicaciones prácticas o destinatarios

El nuevo marco normativo está dirigido a las unidades de auditoría de la Contraloría General del Estado, pero también incide en las entidades públicas y privadas que manejan recursos públicos. El Manual y la Guía permiten realizar auditorías forenses tanto preventivas como detectivas, según lo establecido en los artículos 23.1 y 23.2 de la Ley reformada. Estas auditorías buscan prevenir y detectar posibles delitos contra la administración pública, generando informes con valor probatorio en sede penal.

Además, el procedimiento contempla el uso de técnicas avanzadas de investigación, custodia digital de evidencia y principios doctrinarios en materia de criminalística y ciencias forenses, fortaleciendo la capacidad institucional para combatir la corrupción.

Fuente: Registro Oficial Año I Tercer Suplemento No. 104 del 18 de agosto de 2025